قد تحتاج إدارة الأمور المالية والأرباح لشركتك وقتك كاملًا، وذلك برغم وجود محاسب بدوام كامل لإدارة السجلات، لكن العديد من أصحاب الشركات الصغيرة يفضلون إدارة هذا الجزء من الشركة بأنفسهم والتخلي عن المحاسب ليتحكموا في سجلاتهم بشكل أفضل.
إدا كنت تمتلك شركة صغيرة وتنتمي للفئة الأخيرة، إليك بعد المعادلات الأساسية للمحاسبة والتي يجب عليك معرفتها. تعتبر هذه المعادلات عامة وتنطبق على أي شركة، وستوفر لك الأرقام التي تحتاجها لمعرفة جدوى ومسار شركتك.
1- معادلة المحاسبة
المعادلة: (الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية)
ماذا يعني ذلك:
- الأصول هي كل شيء تمتلكه شركتك، كالعقارات والنقد والبضائع في المخازن والمعدات التي قد تجلب لك النفع في المستقبل.
- الالتزامات هي ديون يجب عليك دفعها، وتتضمن أشياء عدة كالإيجارات، رسوم حسابات التجار، وخدمة الديون.
- حقوق الملكية هي النسبة من الشركة التي يملكها المستثمر بشكل فعلي.
2- صافي الدخل
المعادلة: (الأرباح – النفقات = صافي الدخل)
ماذا يعني ذلك:
- الأرباح هي المبيعات أو أي تدفق نقدي وارد إلى شركتك.
- النفقات هي التكلفة المصاحبة لعملية البيع.
- ويمكنك حساب صافي الدخل بطرح النفقات من الأرباح، وهذا هو مقدار المال الذي اكتسبته بنهاية اليوم. قد يكون هذا الرقم سالبًا إذا كانت شركتك في بدايتها، وحينها يصبح الهدف هو الوصول إلى صافي دخل إيجابي، مما يعني أن شركتك مربحة.
3- نقطة التعادل
المعادلة: (التعادل = التكاليف الثابتة \ سعر البيع – التكاليف المتغيرة لكل وحدة)
ماذا يعني ذلك:
- التكاليف الثابتة هي التكاليف المتكررة المعروفة، والتي يجب أن تدفعها لتستطيع إتمام عملية التجارة. تتضمن هذه التكاليف أقساط التأمين، الإيجارات، رواتب الموظفين، إلخ…
- سعر البيع هو سعر التجزئة الذي تبيع منتجاتك أو خدماتك مقابله.
- التكاليف المتغيرة لكل وحدة هي التكاليف اللازمة لصنع منتجك.
- إذا قسمت التكاليف الثابتة على ناتج طرح التكاليف اللازمة لصنع المنتج من سعر البيع، ستحصل على نقطة التعادل، والتي تحدد الكمية التي يجب عليك بيعها من المنتج حتى تغطي جميع النفقات.
4- نسبة السيولة
المعادلة: (نسبة السيولة = النقد \ الالتزامات الحالية)
ماذا يعني ذلك:
- تعطيك هذه المعادلة فكرة عامة عن مقدار السيولة المتوفرة حاليًا.
- النقد هو ببساطة المبلغ المالي الذي تمتلكه تحت تصرفك، ويتضمن الأموال الفعلية وما يعادلها (كالأوراق المالية الاستثمارية عالية السيولة).
- الالتزامات الحالية هي الديون الحالية التي تكبدتها الشركة.
- وتوضح هذه النسبة مقدرة الشركة على دفع التزاماتها الحالية. وفي هذه الحالة، كلما زاد الرقم، زاد نجاح الشركة.
5- هامش الربح
المعادلة: (هامش الربح = صافي الدخل \ المبيعات)
ماذا يعني ذلك:
- صافي الدخل هو مجموع الأموال التي جنتها الشركة بعد خصم التكاليف.
- المبيعات هي مجموع ما تم بيعه من المنتجات والخدمات.
- عند قسمة صافي الدخل على المبيعات، ستحصل على هامش الربح الخاص بشركتك. ويدل هامش الربح المرتفع على شركة أداءها عال، وهامش الربح المنخفض يشير إلى مدى انخفاض نجاح الشركة، ولكن قد يشير أيضًا إلى أن الشركة لا تدير نفقاتها بشكل صحيح. تذكر أن صافي الدخل ينتج من إجمالي الربح بعد خصم التكلفة، فإذا كنت تجني أرباحًا عالية من المبيعات ولازال هامش الربح صغيرًا، فربما حان الوقت لمراجعة أرقام صافي الدخل.
6- نسبة الدين إلى حقوق الملكية
المعادلة: (نسبة الدين إلى حقوق الملكية = إجمالي الالتزامات \ إجمالي حقوق المساهمين)
ماذا يعني ذلك:
- إجمالي الالتزامات يتضمن جميع التكاليف التي يجب دفعها للأطراف الخارجية، كالقروض أو الفوائد.
- إجمالي حقوق المساهمين هو مقدار ما يملكه صاحب الشركة أو الموظفين من الشركة. بمعنى آخر، هو مقدار المال الذي استثمره صاحب الشركة فيها.
- يوضح ارتفاع نسبة الدين إلى حقوق الملكية أن نسبة كبيرة من تمويل الشركة يأتي من مصادر خارجية، كالبنوك. فإذا كنت تريد الحصول على تمويل أكبر أو تبحث عن مستثمرين، فارتفاع هذه النسبة قد يصعب هذا الأمر.
7- تكلفة البضائع المباعة
المعادلة: (تكلفة البضائع المباعة = تكلفة المواد\التخزين – تكلفة النواتج)
ماذا يعني ذلك:
- تكلفة المواد\التخزين هي مقدار النقود الذي يجب على الشركة دفعه لجلب المواد أو المنتجات لصناعة منتجاتها.
- تكلفة النواتج هي التكلفة الإجمالية للبضائع المباعة.
- تستطيع معرفة تكلفة البضائع المباعة عن طريق طرح تكلفة المنتجات من تكلفة المواد المستخدمة. ويظهر هذا الرقم إذا ما كانت التكاليف التي تدفعها لصناعة منتجاتك تتناسب مع الأرباح التي تجنيها عند بيعها.
8- معادلة الأرباح المحتجزة
المعادلة: (الأرباح المحتجزة = الأرباح المحتجزة المبدئية + صافي الدخل أو صافي الخسارة – توزيعات الأرباح النقدية)
ماذا يعني ذلك:
- تمثل الأرباح المحتجزة مجموع صافي الدخل منذ تأسيس الشركة مطروحًا منه إجمالي توزيعات الأرباح النقدية المدفوعة منذ التأسيس.
- يمثل صافي الربح للشركة الحساب بعد طرح التكاليف من الأرباح، وقد تتغير هذه النتيجة إلى خسارة.
- توزيعات الأرباح النقدية هي المدفوعات النقدية لأصحاب الأسهم المتداولة.
- تسمح معرفة الأرباح المحتجزة للملاك بإجراء تحليل مالي أكثر دقة، حيث تسمح معادلة الأرباح المحتجزة للملاك بتحليل صافي الدخل بعد احتساب توزيعات الأرباح النقدية. ويجب على الملاك حساب الأرباح المحتجزة بعد انتهاء كل فترة محاسبة، حتى إذا انعدمت نسبة توزيعات الأرباح النقدية.
يفضل أن يكون لديك فهم جيد لهذه المعادلات حتى إذا كنت لا تخطط لإدارة حسابات شركتك، فكلما زادت معرفتك بالأمور المالية، زادت مقدرتك على إدارة شركتك.
راقب الوضع المالي لشركتك
سيمكنك وجود نظام دقيق للمحاسبة من تقييم الوضع المالي لشركتك بشكل صحيح. هناك العديد من المعادلات الأخرى التي يمكنك استخدامها، لكن يعتبر الثمانية السابق ذكرهم هم الأبسط، يجب على الشركات الصغيرة أن تنظر إلى مؤشرات الأداء الرئيسية لها وحركة العملاء حتى تكون صورة شاملة لأدائهم.
وعلى الرغم من أن هذه المعادلات الأساسية تبدو مباشرة، إلا أنها قد تتعقد في الواقع. فتجد العديد من الشركات الصغيرة صعوبةً في موازنة الشق الأيمن من المعادلة مع الشق الأيسر في ظل وجود المئات من الحسابات في الشركة.
لحسن الحظ، قد تساعد برامج المحاسبة للشركات الصغيرة في هذا الأمر. كل ما عليك فعله هو إدخال معاملات الشركة الخاصة بك، وسيقوم برنامج المحاسبة بتوليد الأرقام حتى تراقب الوضع المالي لشركتك. وكلما زادت معرفتك بالأمور المالية، زادت كفاءتك في إدارة الشركة.
